หลักทรัพย์ที่มีตลาดรองซื้อขายเปลี่ยนมือ ย่อมมีราคาซื้อขายหรือราคาตลาดซึ่งเปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ พอร์ตลงทุนของกองทุน่ต่างๆ เช่น กองทุนรวม กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ต้องปรับมูลค่าหลักทรัพย์ที่ลงทุนให้สะท้อนราคาตลาดตลอดเวลา และให้มูลค่ากองทุนแสดงสถานะที่แท้จริงในปัจจุบัน โดยถือเป็นมาตรฐานการดำเนินงานและเป็นไปตามกฎเกณฑ์ของสำนักงาน กลต

การปรับมูลค่าหุ้นในพอร์ตตามราคาตลาดน่าจะเป็นที่เข้าใจได้ไม่ยากเพราะราคาหุ้นเคลื่อนไหวเปลี่ยนแปลงตอนเวลา แต่กองทุนที่ลงทุนในตราสารหนี้ก็ต้องปรับมูลค่าตราสารหนี้ที่ถือให้สะท้อนราคาตลาดเช่นเดียวกัน ถึงแม้กองทุนต้องการถือครองตราสารหนี้เพื่อรับดอกเบี้ยจนครบอายุ และรับเงินต้นคืนเต็มจำนวน ไม่ได้ต้องการขายออกจากพอร์ตก่อนครบอายุ ก็ต้องบันทึกมูลค่าตราสารหนี้ตามราคาตลาดที่มีการเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลาเช่นเดียวกันหุ้น เพื่อให้มูลค่ากองทุนสะท้อนมูลค่าปัจจุบันหากต้องขายตราสารหนี้ออกไป และเพื่อคำนวนเป็นมูลค่าทรัพย์สินสุทธิต่อหน่วยของกองทุนให้นักลงทุนที่ต้องกาซื้อ/ไถ่ถอนหน่วยลงทุนในราคาที่เป็นเหมาะสมและเป็นธรรม (Fair value) กับทั้งสองฝ่าย