ตอบคำถามกวนใจ LTF

โดย…อรพรรณ บัวประชุม CFP^®

ผู้เชี่ยวชาญด้านการวางแผนทางการเงิน

BF Knowledge Center

ถ้าลงทุนกองทุน LTF ขายก่อนปีที่ครบกำหนดได้หรือเปล่าถ้าลงทุนกองทุน LTF ขายก่อนปีที่ครบกำหนดได้หรือเปล่า

– ขายได้ แต่จะผิดเงื่อนไขการลงทุนของกองทุนรวม LTF  (ไม่แนะนำให้ลงทุน ถ้าคิดว่าไม่แน่วแน่พอที่จะถือจนครบกำหนดได้)

– หากลงทุนก่อนปี 2559 จะต้องลงทุนและถือนาน 5 ปีปฏิทิน- หากลงทุนตั้งแต่ปี 2559 เป็นต้นไป จะต้องลงทุนและถือนาน 7 ปีปฏิทิน

– หากทำไม่ได้ เท่ากับ ผิดเงื่อนไขการลงทุน จะต้องคืนสิทธิประโยชน์ทางภาษีให้กับกรมสรรพากร กำไรที่ได้รับจะต้องนำมารวมคำนวณเป็นเงินได้ในปีที่ขายคืน และจะต้องรีบยื่นแบบ ภ.ง.ด.  ทันที เพราะจะมี เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน ของภาษีที่ได้รับการลดหย่อน เช่น ปี 2558 ลงทุนกองทุน LTF 10,000 บาท ฐานภาษีที่คำนวณอยู่ในอัตรา 20% เท่ากับว่าได้สิทธิประโยชน์ทางภาษี 2,000 บาท ซึ่งการขายคืนที่ถูกต้องตามเงื่อนไขคือขายคืนได้ในปี 2562 แต่ในปีนี้ สมมติว่าเป็นวันที่ 1 ตุลาคม 2561 เราอยากใช้เงินรีบร้อนขายคืนก่อนครบกำหนด ได้เงินมา 13,000 บาท (กำไร 3,000 บาท)  จะต้องรีบยื่นแบบ ภ.ง.ด.  ทันที แนะนำให้รีบยื่นภายในเดือนที่ขาย เพราะจะมีวิธีการคำนวณดังนี้

• ลงทุนปี 2558 ยื่นแบบภงด.ภายใน 31 มีนาคม 2559 ดังนั้น จะเริ่มคิดตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2559 จนถึงเดือนที่ยื่นผิดเงื่อนไขการลงทุน หากยื่นเดือนตุลาคม 2561 เท่ากับยื่นแบบใหม่อีกครั้งเหมือนไม่ได้ลงทุนในกองทุนรวม LTF ในปี 2558 จะทำให้เห็นว่าจะต้องเสียภาษีเพิ่มอีก 2,000 บาท (ที่เราได้คืนมา) ดังนั้นจะต้องคืน

1. ภาษีที่ต้องเสียในปี 2558 จำนวน 2,000 บาท

2. เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน นับตั้งแต่ 1 เมษายน 2559 ถึง ตุลาคม 2561 รวม 31 เดือน เท่ากับ 2,000 x 1.5% x 31 เดือน เท่ากับ 930 บาท รวมต้องคืนภาษีและเงินเพิ่มเท่ากับ 2,930 บาท (เสียเงินเพิ่ม 930 บาท หรือเงินเพิ่ม 18% ต่อปี)

ถ้าลงทุนกองทุนรวม LTF แล้วครบกำหนด ต้องขายคืนทันทีในปีที่ครบเลยไหม 

– ไม่จำเป็นต้องขายคืน หากเราไม่ต้องการนำเงินออกมา สามารถถือต่อ ให้เขาเติบโตต่อไปได้

– แต่หากมีความจำเป็นต้องขายคืนก็สามารถขายคืนออกมาได้เช่นกัน หากเรามีเป้าหมายที่จะนำเงินไปทำอะไร แต่หากไม่มีเป้าหมายว่าจะนำเงินไปใช้อะไร และไม่มีเงินลงทุนก้อนใหม่ที่จะลงทุนก็สามารถขายคืนก่อน และซื้อใหม่ เพื่อใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้ แต่ถ้าจะให้ดีแนะนำให้เป็นเงินลงทุนก้อนใหม่ดีกว่า ไม่อย่างนั้นก็เหมือนเราไม่มีเงินลงทุนเพิ่ม เพียงแค่ขายคืนและใช้สิทธิใหม่อีกครั้ง

ถ้าซื้อกองทุน LTF กองเดียวกัน หรือหลายกองทุนในปีเดียวกัน เวลานับปีครบกำหนดขายคืน นับกันอย่างไร เช่น ซื้อปี 2558 จำนวน 3 กองทุน ซื้อปี 2559 จำนวน 4 กองทุน

– สำหรับการลงทุนก่อนปี 2559 ลงทุนแล้วต้องถือ 5 ปีปฏิทิน เท่ากับว่า ปี 2558 ที่ลงทุนจำนวน 3 กองทุน สามารถขายคืนได้ในปี 2562  และสำหรับการลงทุนในปี 2559 จำนวน 4 กองทุน สามารถขายคืนได้ในปี 2565 (7 ปีปฏิทิน)

– หากการลงทุนใน 2 ปี มีการลงทุนในกองทุนเดียวกันอยู่ด้วยในปีที่ครบกำหนด ก็เลือกขายจำนวนหน่วยที่ครบกำหนด ส่วนที่เหลือก็ให้ถือต่อจนกว่าจะถึงปีที่มีสิทธิขายคืนได้ แล้วค่อยขาย

กองทุนรวม LTF มีนโยบายในการจ่ายเงินปันผลไหม 

– กองทุนรวม LTF สามารถมีนโยบายในการจ่ายเงินปันผลได้ ขึ้นอยู่กับนโยบายของกองทุนรวม LTF นั้นๆ

ถ้ากองทุนรวม LTF จ่ายเงินปันผลแล้วต้องเสียภาษีเงินปันผลไหม ในเมื่อเงินลงทุน LTF ลดหย่อนภาษีได้

– เงินปันผลที่ได้รับจากกองทุนรวม LTF ถือเป็นเงินได้ ต้องเสียภาษี แม้ว่ากองทุนรวม LTF จะสามารถนำเงินลงทุนมาลดหย่อนภาษีได้ก็ตาม แต่ในส่วนเงินปันผลจะถือว่าเป็นเงินได้มาตรา 40(8) แนะนำให้หักภาษี ณ ที่จ่าย จะได้เสียแค่ 10% โดยไม่ต้องนำมารวมคำนวณเป็นเงินได้ ซึ่งอาจทำให้เราเสียภาษีมากขึ้นในกรณีที่มีรายได้สูง เสียภาษีในอัตราที่สูงกว่า แต่ถ้าหากเราเสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า 10% สามารถนำมารวมคำนวณเป็นเงินได้เพื่อขอส่วนต่างภาษีคืนได้

เรามีสิทธิซื้อ LTF ได้เยอะแค่ไหนในแต่ละปี

– สามารถลงทุนได้สูงสุด 15% ของเงินได้ทั้งปี ไม่เกิน 500,000 บาท โดยไม่ต้องรวมกับอะไร และไม่มีการกำหนดขั้นต่ำของการลงทุน

กองทุนรวม LTF ที่จะหมดสิทธิในเรื่องของการลดหย่อนภาษีปี 2562 มีแนวโน้มอย่างไร

– ต้องติดตามในปี 2562 ว่าจะมีการต่อสิทธิลดหย่อนหรือหมดสิทธิลดหย่อน ต้องติดตามกัน